जानिए बैलेंस शीट क्या होती है और यह क्यों महत्वपूर्ण होती है?

बैलेंस शीट एक फाइनेंशियल स्टेटमेंट है जो किसी कंपनी के फाइनेंशियल सिचुएशन का एक स्नैपशॉट प्रदान करता है। यह दस्तावेज़ किसी कंपनी को उसके एसेट्स और लायबिलिटीज़ को देखने और उसके फाइनेंस में सुधार के अवसरों की पहचान करने में मदद करता है। बैलेंस शीट में क्या शामिल है और यह एक महत्वपूर्ण दस्तावेज क्यों है, यह समझना आपको किसी कम्पनी के फाइनेंशियल स्थिति का बेहतर मूल्यांकन करने में मदद कर सकता है। अतः इस ब्लॉग में balance sheet in Hindi से जुड़ी सम्पूर्ण जानकारी दी गई है।

बैलेंस शीट क्या है?

एक बैलेंस शीट एक फाइनेंशियल स्टेटमेंट हैं, जो एक विशिष्ट समय पर कंपनी की संपत्ति, लाइबिलिटीज़ और शेयरहोल्डर्स इक्विटी का डिटेल प्रदान करता है। बैलेंस शीट में एक अकाउंटिंग फॉर्मूला का पालन किया जाता है, जहां एसेट्स या संपत्ति, लाइबिलिटीज़ और शेयरहोल्डर्स इक्विटी के बराबर होती हैं।

बैलेंस शीट कई फंडामेंटल एनालिसिस के लिए आधार प्रदान करती है, जैसे कि कंपनी के कैपिटल स्ट्रक्चर का मूल्यांकन करना, जो लोन और इक्विटी का संयोजन है। आप रिटर्न की इन्वेस्टर रेट्स की गणना करने, फाइनेंशियल रेश्यो खोजने और आर्गेनाइजेशन वैल्यू का मूल्यांकन जैसे फंडामेंटल एनालिसिस करने के लिए भी बैलेंस शीट का उपयोग कर सकते हैं।

बैलेंस शीट के लिए स्पेशल कन्सिडरेशन

बैलेंस शीट में कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरहोल्डर इक्विटी के बारे में जानकारी होती है। संपत्ति और देनदारियां हमेशा शेयरहोल्डर इक्विटी के बराबर होनी चाहिए। अतः अपने नाम अनुसार बैलेंस शीट हमेशा संतुलित होनी चाहिए। यदि वे संतुलन नहीं होती हैं, तो कुछ समस्याएँ उत्पन्न हो सकती हैं, जैसे- गलत डेटा, इन्वेंटरी या एक्सचेंज रेट इरर्स या गलत गणनाएँ।

प्रत्येक कैटेगरी कई छोटे खातों से बनी होती है जो किसी कंपनी के फाइनेंशियल डिटेल्स देते हैं। ये खाते उद्योग द्वारा बहुत भिन्न होते हैं, और व्यवसाय की प्रकृति के आधार पर समान शर्तों के अलग-अलग अर्थ हो सकते हैं। 

बैलेंस शीट के महत्वपूर्ण घटक

Balance Sheet in Hindi मुख्यतः 3 घटकों से मिलकर बना होता है, जो इस प्रकार हैं:

एसेट/Asset 

एक कंपनी की संपत्ति या एसेट वह सब कुछ शामिल है जो उसके पास है। यह भविष्य के मूल्य के साथ अनयूज्ड या अनफिनिश्ड प्रीपेड खर्चों और लागतों को भी रिफर करता है। कुछ एसेट्स में कैश, इन्वेंटरी, ज़मीन, इक्विपमेंट, अकाउंट्स और टेंपरेरी या लॉन्ग टर्म इन्वेस्टमेंट दोनों शामिल हो सकते हैं। यहां दो प्रकार के एसेट्स हैं-

• करेंट एसेट्स या वर्तमान संपत्तियां: ये आम तौर पर शॉर्ट टर्म एसेट्स होती हैं जैसे नकद या इन्वेंट्री जो एक वर्ष से कम समय तक चलती है।
• लॉन्ग टर्म एसेट्स या लंबी अवधि की संपत्तियां: इसमें लॉन्ग टर्म इन्वेस्टमेंट, जमीन, उपकरण और अन्य संपत्तियां शामिल हो सकती हैं जो एक वर्ष के भीतर नकद या खपत में नहीं बदली जा सकती हैं।

देनदारियां या लाइबिलिटीज़

सीमित और असीमित लाइबिलिटीज़ कंपनी के फाइनेंशियल लोन हैं। वे करेंट या नॉन करेंट हो सकते हैं। ये अनिवार्य रूप से वे हैं जो वे किसी अन्य पार्टी के लिए देय हैं। कुछ लाइबिलिटीज़ में लोन, बांड देय उपार्जित खर्च, देय अकाउंट्स और अर्जित और अनर्जित प्रीमियम शामिल हैं। यहां दो प्रकार की देनदारियां हैं-

• करेंट लाइबिलिटीज़ : ये वे लोन हैं जो एक कंपनी एक वर्ष के भीतर चुकाती है। इनमें वेतन, अल्पावधि लोन और देय खाते शामिल हो सकते हैं।
• लॉन्ग टर्म लाइबिलिटीज़: लॉन्ग टर्म लाइबिलिटीज़ वे कर्ज होते हैं जो लंबे समय तक चलते हैं। कुछ उदाहरणों में इनकम टैक्स और कैपिटल लीज़ लायबिलिटी शामिल हैं।

शेयरहोल्डर्स इक्विटी

इसे मालिक या शेयरहोल्डर की इक्विटी के रूप में भी जाना जाता है। यह शेयरहोल्डर की इक्विटी कंपनी का शुद्ध मूल्य है या उसके कर्ज का भुगतान करने के बाद उसका शेष दावा या क्लेम है। यह कुल एसेट्स और कुल लाइबिलिटीज़ के बीच का अंतर है। बैलेंस शीट पर लिस्टेड एसेट्स की राशि को बैलेंस शीट की कुल लाइबिलिटीज़ और इक्विटी अकाउंट्स के बराबर होना चाहिए। यह हमें निम्नलिखित सूत्र देता है-

Assets = Liabilities + Equity

बैलेंस शीट क्यों महत्वपूर्ण है?

जब आंतरिक रूप से बैलेंस शीट रिव्यू किया जाता है, तो यह कंपनी की सफलता और विफलता के बारे में जानकारी प्रदान करती है। जब इसकी बाह्य रूप से समीक्षा की जाती है, तो यह उपलब्ध रिसोर्स की सफलता के बारे में इनसाइट प्रदान करता है। बैलेंस शीट के माध्यम से, बिज़नेस और इन्वेस्टर्स को मिलने वाले लाभ इस प्रकार हैं:

• इसके माध्यम से वे बिज़नेस इंप्रूवमेंट के क्षेत्रों की पहचान कर सकते हैं ताकि उनका फाइनेंस फलता-फूलता रहे।
• बेलेंस शीट के मध्य से इन्वेस्टर्स यह तय कर सकते हैं कि कोई कंपनी पैसा लगाने लायक है या नहीं।
• ऑडिटर यह आकलन कर सकते हैं कि कंपनी रिपोर्टिंग दिशानिर्देशों और कानूनों का पालन कर रही है या नहीं।
• इसके द्वारा आर्गेनाइजेशन लिक्विडिटी, डेब्ट टू इक्विटी रेश्यो और प्रॉफिटेबिलिटी सहित महत्वपूर्ण फाइनेंशियल मेट्रिक्स की गणना की जा सकती है। 

बैलेंस शीट का फॉर्मेट जानिए

Balance sheet in Hindi का फॉर्मेट इस प्रकार है:

विवरण	अनुसूची	राशि (INR)
इक्विटी और लायबिलिटीज़
1) शेयरहोल्डर्स फंड
शेयर कैपिटल आरक्षित और अधिशेष		XXXXXX
2) नॉन करेंट लायबिलिटीज़
लॉन्गटर्म लोन		XXXX
डिफर्ड टैक्स लायबिलिटीज़		XXXX
अन्य लॉन्गटर्म लायबिलिटीज़		XXXX
लॉन्ग टर्म प्रोविजन		XXXX
3) करेंट लायबिलिटीज़
शॉर्ट टर्म लोन		XXXX
पेएबल ट्रेड		XXXX
अन्य करेंट लायबिलिटीज़		XXXX
शॉर्ट टर्म प्रोविजन		XXXX
कुल		XXXX
एसेट्स
1) नॉन करेंट एसेट्स
A) फिक्स्ड एसेट्स		XXXX
i) टैंगिबल एसेट्स		XXXX
ii) इंटेंगिबल एसेट्स		XXXX
नॉन करेंट एसेट्स लंबी अवधि के ऋण और अग्रिम		XXXX
2) करेंट एसेट्स
A) करेंट इन्वेस्टमेंट		XXXX
B) इन्वेंटरी		XXXX
C) रिसीवेबल ट्रेड		XXXX
D) कैश और कैश इक्विवलेंट		XXXX
E) शॉर्ट टर्म लोन		XXXX
F) अन्य करेंट एसेट्स		XXXX
कुल		XXXX

बैलेंस शीट का उपयोग क्या होते हैं?

Balance Sheet in Hindi के कुछ उपयोग और महत्व नीचे दिए गए हैं-

यह निर्धारित करने के लिए कि वर्किंग कैपिटल या पूंजी पर्याप्त है या नहीं

बैलेंस शीट का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि बिजनेस के पास अपने संचालन को बनाए रखने के लिए पर्याप्त वर्किंग कैपिटल या कार्यशील पूंजी है या नहीं।

वर्किंग कैपिटल करेंट संपत्तियों में से करेंट देनदारियों/लेबिलिटीज का अंतर है। यह मापता है कि क्या कंपनी के पास अपने डेब्ट ड्यू या दायित्वों को कम करने के बाद भी पर्याप्त मौजूदा रिसोर्स हैं। बैलेंस शीट में यदि काउंट रिज़ल्ट पॉजिटिव है, तो इसका मतलब है कि कंपनी अभी भी ठीक चल रही है। दूसरी ओर, यदि काउंट निगेटिव हो जाती है, तो इसका अर्थ है कि कंपनी संकट में है। 

बिजनेस नेट वर्थ जानने के लिए

नेट वर्थ को एक इकाई के वास्तविक मूल्य के रूप में परिभाषित किया गया है। इससे पता चलता है कि वह कितना अमीर या गरीब है। इसकी गणना कुल देनदारियों/लायबिलिटीज को घटाकर कुल संपत्तियों के अंतर से की जाती है। सरल शब्दों में, नेट वर्थ वह राशि है जो निवेशक/मालिक कंपनी से सभी लायबिलिटीज को घटाने के बाद प्राप्त करता है।

यह देखने के लिए कि क्या कंपनी भविष्य के संचालन को बनाए रख सकती है या नहीं 

बैलेंस शीट को देखकर आप यह निर्धारित कर सकते हैं कि कंपनी भविष्य के संचालन को बनाए रख सकती है या नहीं। ऐसा करने के लिए, इसकी नॉन करेंट या लॉन्ग टर्म एसेट्स जैसे संपत्ति, संयंत्र और उपकरण के मूल्य को देखें। यदि कुल मौजूदा संपत्ति से अधिक है, तो इसका मतलब है कि कंपनी के पास भविष्य के संचालन को बनाए रखने की योजना है। दूसरी ओर, यदि राशि पहले से ही मौजूदा संपत्ति से कम है, तो यह भविष्य के संचालन को बनाए रखने में असमर्थता का संकेत हो सकता है।

इन्वेस्टमेंट से रिटर्न मिलने की जानकारी के लिए 

अधिकांश व्यापार मालिक/निवेशक यह जानने में रुचि रखते हैं कि उन्हें अपने इन्वेस्टमेंट से रिटर्न कब मिलेगा। ऐसा रिटर्न डिविडेंड के रूप में हो सकता है। लाभांश तब जारी किया जाता है जब कंपनी मुनाफा कमा रही हो और उसकी रिटेन्ड आय अधिक हो। बैलेंस शीट बरकरार रखी गई कमाई का संतुलन दिखाती है। इसे देखकर आप यह निर्धारित कर सकते हैं कि कंपनी के पास पर्याप्त रिटेन्ड इनकम है या नहीं।

बैलेंस शीट के अकाउंट सीक्वेंस

आम तौर पर स्वीकृत अकाउंटिंग प्रिंसिपल्स (जीएएपी) के तहत वर्तमान संपत्ति और लाइबिलिटीज़ को अलग से दर्ज किया जाना चाहिए। इसी तरह, करेंट लाइबिलिटीज़ को लॉन्ग टर्म लाइबिलिटीज़ से अलग किया जाना चाहिए। नकद, रिसीवेबल अकाउंट्स, इन्वेंट्री और प्रीपेड एक्सपेंसेस करेंट एसेट्स अकाउंट्स के उदाहरण हैं, जबकि लॉन्ग टर्म एसेट्स अकाउंट्स में लॉन्ग टर्म इन्वेस्टमेंट, फिक्स्ड एसेट्स और इंटेंजिबल एसेट्स शामिल हैं।

लॉन्ग टर्म लोन, देय ब्याज, वेतन और कस्टमर पेमेंट करेंट लायबिलिटी एकाउंट्स के उदाहरण हैं, जबकि लॉन्ग टर्म लाइबिलिटीज़ में लॉन्ग टर्म लोन, पेंशन फंड लाइबिलिटी और पेएबल बॉन्ड्स शामिल हैं।

एसेट्स एकाउंट्स को मैच्योरिटी के अवरोही क्रम (डिसेंडिंग ऑर्डर) में व्यवस्थित किया जाता है, जबकि लाइबिलिटीज़ को आरोही क्रम (असेंडिंग ऑर्डर) में व्यवस्थित किया जाता है। शेयरहोल्डर्स की इक्विटी के तहत प्रायोरिटी के घटते क्रम (डिसेंडिंग ऑर्डर) में खातों की व्यवस्था की जाती है।

बैलेंस शीट की खामियां/सीमाएं क्या हैं?

यहाँ Balance Sheet in Hindi की अन्य संभावित सीमाएँ या खामियां दी गई हैं-

• सीमित समय सीमा: समय में एक विशिष्ट तिथि के लिए वित्तीय जानकारी यह तय करना चुनौतीपूर्ण बना सकती है कि कोई कंपनी अच्छा कर रही है या नहीं।
• विभिन्न अकाउंटिंग मेथड्स: विभिन्न अकाउंटिंग मेथड्स, या इन्वेंट्री और डिप्रीशिएश के विभिन्न तरीके, बैलेंस शीट पर रिपोर्ट किए गए आंकड़ों को बदल सकते हैं। उदाहरण के लिए, इस तरह के अंतर से आप अधिक फैवरेबल नमन की रिपोर्ट कर सकते हैं या लॉन्ग टर्म एसेट को गलत बता सकते हैं।
• व्यक्तिगत निर्णय: बैलेंस शीट की सीमाएँ प्रोफेशनल जजमेंट के विभिन्न स्तरों से संबंधित हैं। उदाहरण के लिए, इनकंसिस्टेंस डिसीजन रिवेन्यू और कॉस्ट एस्टीमेट्स की गलत रिपोर्टिंग, रिसीवेबल अकाउंट्स की गलत रिपोर्टिंग, रिस्क या कॉस्ट कटिंग में त्रुटियों का कारण बन सकता है।
• प्रॉपर्टी कंसीडरेशन: बैलेंस शीट केवल लेन-देन से संपत्ति दिखाते हैं, और वे गैर-लेनदेन संपत्ति की रिपोर्ट नहीं करते हैं। इनमें टेक्निकल स्पेशलिस्ट, आंतरिक रूप से विकसित ऑनलाइन सेल्स चैनल या प्रायोरिटी सॉफ़्टवेयर जैसे एसेट्स शामिल हैं।

FAQs

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